Nueva deducción estatal por alquiler en 2026: quién puede desgravar el 10% y cuánto como máximo
La nueva deducción del IRPF permite descontar el 10% del alquiler de la vivienda habitual a determinados contribuyentes, con límites que dependen de la base imponible.
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| La nueva deducción estatal permite aplicar un 10% sobre el alquiler con límites vinculados a la base imponible. |
El alquiler de la vivienda habitual vuelve a contar con una deducción estatal en el IRPF para determinados contribuyentes.
El Real Decreto-ley 29/2026, publicado en el BOE el 7 de octubre y en vigor desde el 8 de octubre de 2026, incorpora un nuevo apartado al artículo 68 de la Ley del IRPF.
La medida permite deducir:
el 10% de las cantidades satisfechas por el alquiler de la vivienda habitual
si la base imponible del contribuyente es inferior a:
33.007,20 euros anuales.
Pero el límite real no es igual para todos.
¿Quién puede aplicar la nueva deducción por alquiler?
El requisito económico principal es tener una:
base imponible inferior a 33.007,20 euros anuales.
No se trata necesariamente del sueldo bruto ni del salario neto que aparece en la cuenta bancaria.
La base imponible del IRPF se obtiene aplicando las reglas fiscales correspondientes a los distintos rendimientos y ganancias del contribuyente.
Por eso, una persona con un salario bruto determinado no puede saber solo con esa cifra si cumple el límite.
¿Cuánto se puede desgravar?
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| La base máxima de la deducción disminuye progresivamente cuando la base imponible supera los 23.007,20 euros. |
La deducción es del:
10% de las cantidades satisfechas por el alquiler de la vivienda habitual.
Pero existe una base máxima de deducción.
Eso significa que Hacienda no aplica necesariamente el 10% sobre todo lo pagado durante el año.
Si tu base imponible es igual o inferior a 23.007,20 euros
La base máxima es:
11.630 euros anuales.
Por tanto, la deducción estatal máxima teórica sería:
1.163 euros.
Si tu base imponible supera 23.007,20 euros
El límite disminuye progresivamente.
La fórmula establecida en el BOE es:
11.630 − [1,163 × (base imponible − 23.007,20)].
A medida que la base imponible se acerca a 33.007,20 euros, la deducción posible se reduce prácticamente a cero.
Ejemplos orientativos
| Base imponible | Base máxima de deducción | Deducción máxima aproximada |
|---|---|---|
| 23.007,20 € o menos | 11.630 € | 1.163 € |
| 25.000 € | 9.312,37 € | 931,24 € |
| 28.000 € | 5.823,37 € | 582,34 € |
| 30.000 € | 3.497,37 € | 349,74 € |
| 32.000 € | 1.171,37 € | 117,14 € |
| 33.000 € | 8,37 € | 0,84 € |
Ejemplo orientativo: estos importes muestran únicamente el máximo resultante de la fórmula legal. La deducción real también está limitada por lo que efectivamente se haya pagado de alquiler y por el cumplimiento del resto de requisitos.
Un ejemplo sencillo con un alquiler mensual
Supongamos una persona con:
- base imponible de 22.000 euros;
- alquiler de 750 euros al mes;
- 9.000 euros pagados de alquiler durante el año.
Como su base imponible está por debajo de 23.007,20 euros, puede utilizar una base máxima de hasta 11.630 euros.
Pero como solo ha pagado 9.000 euros de alquiler, el cálculo sería:
10% de 9.000 euros = 900 euros.
No podría aplicar 1.163 euros simplemente porque ese sea el máximo legal.
¿Qué pasa si pagas más de 11.630 euros de alquiler?
Aunque una persona cumpla el tramo de ingresos más bajo, el límite máximo de la base sigue siendo:
11.630 euros.
Por ejemplo, si paga 14.400 euros al año de alquiler, no podrá calcular el 10% sobre esos 14.400 euros.
En principio, el máximo teórico sería:
10% de 11.630 euros = 1.163 euros.
Hay otro requisito importante relacionado con tener otra vivienda
La nueva deducción introduce una condición que puede dejar fuera a algunos contribuyentes aunque cumplan el límite de ingresos.
Durante al menos la mitad del período impositivo, ni el contribuyente ni los miembros de su unidad familiar pueden ser titulares, individual o conjuntamente, de:
- la totalidad del pleno dominio;
- o un derecho real de uso o disfrute
sobre otra vivienda situada a menos de:
50 kilómetros de la vivienda arrendada.
¿Significa eso que quien tenga cualquier otra vivienda pierde la deducción?
No necesariamente.
La norma se refiere específicamente a determinadas formas de titularidad sobre otra vivienda situada a menos de 50 kilómetros.
Además, existe una excepción cuando haya:
una resolución administrativa o judicial que impida utilizar esa vivienda como residencia.
Por tanto, no sería correcto resumir la norma diciendo simplemente que “si tienes otra vivienda no puedes deducirte el alquiler”.
Hay que comprobar:
- qué derecho se tiene sobre el inmueble;
- dónde está situado;
- quién forma parte de la unidad familiar;
- durante cuánto tiempo se mantiene esa situación.
¿La vivienda alquilada debe ser la habitual?
Sí.
La deducción se configura expresamente para el:
alquiler de la vivienda habitual.
Por tanto, no debe trasladarse automáticamente a:
- alquileres vacacionales;
- segundas residencias;
- apartamentos utilizados ocasionalmente;
- otros arrendamientos que no constituyan la vivienda habitual.
¿Se aplica también a habitaciones alquiladas?
El texto legal consultado regula la deducción por alquiler de vivienda habitual, pero la disposición publicada no desarrolla de forma específica en ese apartado todos los supuestos particulares de alquiler de habitación.
Por eso, en un caso de arrendamiento parcial o habitación, conviene esperar a las instrucciones concretas de la Agencia Tributaria o verificar cómo se incorpora la deducción a los modelos y manuales de la campaña correspondiente.
¿Desde cuándo se aplica?
Aquí existe un detalle especialmente importante.
El Real Decreto-ley 29/2026 fue publicado el:
7 de octubre de 2026
y entró en vigor:
8 de octubre de 2026.
El artículo fiscal que incorpora la nueva deducción se incluye dentro de las modificaciones que producen efectos desde la entrada en vigor del Real Decreto-ley.
¿Se podrá deducir todo el alquiler pagado desde enero de 2026?
Este es uno de los puntos que conviene tratar con prudencia.
El propio Real Decreto-ley diferencia expresamente determinadas medidas que tienen efectos retroactivos desde el 1 de enero de 2026 de otras que producen efectos desde la entrada en vigor de la norma. La nueva deducción está dentro de este segundo bloque.
Por eso, no conviene afirmar sin más que todos los alquileres pagados desde enero de 2026 podrán incluirse.
La aplicación práctica a la declaración del ejercicio 2026 deberá concretarse conforme a las instrucciones fiscales de la Agencia Tributaria.
Para un artículo de servicio, esta distinción es importante:
la deducción ya existe, pero no debe asumirse retroactividad a enero si la norma no la establece expresamente.
¿Se solicita ahora?
No se trata de una ayuda que se solicite mediante una convocatoria independiente.
Es una deducción del IRPF.
Eso significa que su aplicación se realizará, cuando corresponda, en la declaración de la renta del ejercicio afectado.
La norma modifica directamente el artículo 68 de la Ley 35/2006 del IRPF.
¿Qué documentos conviene conservar?
Aunque el BOE establece los requisitos de la deducción y no enumera en ese apartado una lista cerrada de justificantes, es prudente conservar la documentación que permita acreditar el alquiler y los pagos.
Entre ella:
- contrato de arrendamiento;
- justificantes de transferencia;
- recibos;
- identificación de la vivienda;
- datos del arrendador;
- documentación relativa a la situación de la vivienda habitual.
Conviene evitar pagos sin justificante si después resulta necesario acreditar las cantidades satisfechas.
¿Se puede combinar con una deducción autonómica?
La nueva deducción es estatal.
Eso es importante porque muchas comunidades autónomas disponen además de deducciones propias por alquiler dirigidas a determinados colectivos o situaciones.
La existencia de una deducción estatal no significa automáticamente que desaparezcan las autonómicas.
Pero la compatibilidad concreta dependerá de:
- la comunidad autónoma;
- requisitos de cada deducción;
- ejercicio fiscal;
- situación personal.
Por tanto, al preparar la declaración conviene comprobar tanto el tramo estatal como el autonómico.
¿Importa la edad del inquilino?
En el nuevo artículo 68 que establece esta deducción estatal, el requisito básico de acceso se fija principalmente por la base imponible y por las condiciones relacionadas con la vivienda habitual y la titularidad de otra vivienda.
La edad de 18 a 35 años aparece en otras partes del Real Decreto-ley relacionadas con las reducciones fiscales para propietarios, pero no debe confundirse con esta deducción estatal del inquilino.
Por tanto:
no es una deducción exclusiva para jóvenes.
¿Y si viven dos personas de alquiler?
Cada contribuyente debe comprobar individualmente si cumple los requisitos del IRPF.
No puede asumirse que porque una persona del hogar cumpla los límites, la otra también pueda aplicar automáticamente la misma deducción.
Factores como:
- quién figura en el contrato;
- quién paga el alquiler;
- base imponible individual;
- unidad familiar;
- titularidad de otras viviendas
pueden afectar al resultado.
¿Qué ocurre si tu base imponible es exactamente 33.007,20 euros?
La ley exige que sea:
inferior a 33.007,20 euros.
Además, con la propia fórmula, la base máxima llega a cero al alcanzar ese punto.
En términos prácticos, conforme se acerca a ese límite, el beneficio fiscal se reduce progresivamente.
La diferencia entre base imponible y renta anual es importante
Uno de los errores más probables será mirar directamente el salario anual.
La norma habla de:
base imponible.
La base imponible del IRPF no es necesariamente igual a:
- salario bruto;
- nómina neta;
- ingresos depositados en la cuenta.
Por eso, si una persona cobra alrededor de 33.000 euros brutos, no debería concluir automáticamente que queda fuera o dentro.
La cifra relevante será la base imponible que resulte conforme a las reglas del impuesto.
¿Cuál es el ahorro máximo posible?
Para quienes tengan una base imponible igual o inferior a:
23.007,20 euros
y puedan utilizar íntegramente la base máxima de:
11.630 euros
la deducción máxima teórica es:
1.163 euros.
A partir de ahí, el beneficio disminuye progresivamente hasta desaparecer cuando la base imponible alcanza el límite establecido.
Lo que debe comprobar un inquilino
Antes de contar con esta deducción, conviene revisar cuatro puntos:
- que la vivienda sea realmente su vivienda habitual;
- que su base imponible sea inferior a 33.007,20 euros;
- qué cantidad de alquiler puede formar parte del período con derecho a deducción;
- que se cumpla el requisito relativo a la titularidad de otras viviendas.
Y cuando la Agencia Tributaria publique las instrucciones de la declaración correspondiente, será importante comprobar cómo debe consignarse exactamente.
La clave de la nueva deducción
La nueva medida puede suponer un alivio fiscal relevante para determinados inquilinos, pero el titular “deducción del 10%” necesita contexto.
No significa:
que Hacienda vaya a devolver el 10% de cualquier alquiler sin límites.
La cuantía depende de:
- lo realmente pagado;
- la base imponible;
- la base máxima aplicable;
- la situación patrimonial;
- el período en que la norma resulte aplicable.
Para los contribuyentes con menor base imponible, la deducción máxima teórica llega a 1.163 euros, mientras que para quienes se acercan a los 33.007,20 euros el beneficio se reduce progresivamente hasta prácticamente desaparecer.
FUENTES CONSULTADAS
BOE — Real Decreto-ley 29/2026, de 6 de octubre. Introduce la deducción estatal por alquiler de vivienda habitual del 10%, el límite de base imponible de 33.007,20 euros y la fórmula de reducción de la base máxima. BOE
BOE — Ley 35/2006 del IRPF, texto actualizado. Recoge el nuevo apartado 6 del artículo 68 con los requisitos y límites de la deducción. BOE
BOE — Entrada en vigor del Real Decreto-ley 29/2026. La norma fue publicada el 7 de octubre y entró en vigor al día siguiente, salvo disposiciones con fecha específica. BOE
Aviso fiscal: Este contenido tiene carácter informativo y general. La situación personal, familiar, autonómica y fiscal puede modificar el resultado. Para la declaración del ejercicio 2026 conviene consultar las instrucciones actualizadas de la Agencia Tributaria.
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